1 、做账基本流程：

　　凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

　　2、社保公积金计提及付款：

　　计提：（注意只有单位负担的部分才会计提）

　　借：管理费用/销售费用等——养老/医疗....公积金等——财务部/销售部.... A

　　贷：应付职工薪酬——社保/公积金等 A

　　支付：

　　借：管理费用——员工保险（公司缴付部分） A

　　其他应收款——员工保险（个人缴付部分） B

　　贷：银行存款 A+B

　　3、工资计提及发放

　　计提：（A=B+C）

　　借：管理费用/销售费用等——工资（按未扣除社保、公积金、个税之前的金额计提） A

　　贷：应付职工薪酬——工资（扣掉社保公积金个税后的金额，即实发员工的工资） B

　　其他应收款——员工社保/个税等（员工个人负担的那一部分社保公积金及缴纳的个税） C

　　注意：依照权责发生制，当月的工资如果下月发，当月月底一定要计提，费用是当月的不是下月的

　　发放工资：

　　借：应付职工薪酬——工资（按未扣除社保、公积金、个税之前的金额计提） B

　　贷：银行存款或现金 B

　　4固定资产：

　　收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

　　固定资产增加时，

　　借：固定资产——各部门

　　贷：银行存款（或应付账款）

　　计提折旧时

　　借：管理费用——折旧费（管理部门用）

　　工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

　　贷：累计折旧

　　5、计提无形资产摊销：

　　根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

　　借：工程施工（或管理费用）

　　贷：无形资产

　　6、计提流转税金：

　　根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

　　借：主营业务税金及附加（各项目部）

　　贷：应交税金（各税种）

　　其他应交款（各费种）

　　

　　7、结转损益：

　　按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，

　　借：本年利润

　　有贷方发生额的各明细科目

　　贷：有借方发生额的各明细科目

　　本年利润

　　13凭证审核：

　　出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

　　注意：在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

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